今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)定向直招士官到底是不是坑，定向直招士官是个坑亲身经历会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票定向直招士官到底是不是坑，定向直招士官是个坑亲身经历(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(s定向直招士官到底是不是坑，定向直招士官是个坑亲身经历uǒ)得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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